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印花税计税依据含不含增值税?最常见的30个印花税问题,税务总局方才答复了!

本文摘要:印花税计税依据含不含增值税?最常见的30个印花税问题,税务总局方才答复了! 印花税小常识你知道几多?99%的管帐,印花税都没交完整! 计税依据 纳税人按照应纳税凭证的性质,别离按比例税率或者按件定额计较应纳税额。详细税率、税额简直定,依照《印花税税目税率表》执行。

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印花税计税依据含不含增值税?最常见的30个印花税问题,税务总局方才答复了! 印花税小常识你知道几多?99%的管帐,印花税都没交完整! 计税依据 纳税人按照应纳税凭证的性质,别离按比例税率或者按件定额计较应纳税额。详细税率、税额简直定,依照《印花税税目税率表》执行。编号 税目 规模 税率 纳税人 说明 1 购销合同 包括供给、预购、采购、购销、联合及协作、调剂、赔偿、易货等合同 按购销金额0.3‰贴花 立合同人 2 加工承揽合同 包括加工、定作、修缮、修理、印刷告白、测绘、测试等合同 按加工或承揽收入0.5‰贴花 立合同人 3 建设工程勘测设计合同 包括勘测、设计合同 按收取用度0.5‰贴花 立合同人 4 修建安装工程承包合同 包括修建、安装工程承包合同 按承包金额0.3‰贴花 立合同人 5 产业租赁合同 包括租赁衡宇、船舶、飞机、灵活车辆、机械、器具、设备等合同 按租赁金额1‰贴花。

税额不足1元,按1元贴花 立合同人 6 货品运输合同 包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同 按运输用度0.5‰贴花 立合同人 票据作为合同使用的,按合同贴花 7 仓储保管合同 包括仓储、保管合同 按仓储保管用度1‰贴花 立合同人 仓单或栈单作为合同使用的,按合同贴花 8 乞贷合同 银行及其他金融组织和乞贷人(不包括银行同业拆借)所签订的乞贷合同 按乞贷金额0.05‰贴花 立合同人 票据作为合同使用的,按合同贴花 9 产业保险合同 包括产业、责任、包管、信用等保险合同 按保险费收入1‰贴花 立合同人 票据作为合同使用的,按合同贴花 10 技能合同 包括技能开辟、转让、咨询、办事等合同 按所载金额0.3‰贴花 立合同人 11 产权转移书据 包括产业所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技能使用权等转移书据、地盘使用权出让合同、地盘使用权转让合同、商品房销售合同 按所载金额0.5‰贴花 立据人 12 营业账簿 出产、谋划用账册 记录资金的账簿,按实收本钱和本钱公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元 立账簿人 13 权利、许可证照 包括当局部分发给的衡宇产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、地盘使用证 按件贴花5元 领受人 小贴士: 1.已贴花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部门该当补助印花税票。2. 记录资金的账簿按固定资产原值和自有流动资金总额贴花后,以后年度资金总额比已贴花资金总额增加的,增加部门应按划定贴花。

3. 同一凭证,因载有两个或者两个以上经济事项而合用差别税目税率,如分 别记录金额的,应别离计较应纳税额,相加后按合计税额贴花;如 未别离记录金额的,按税率高的计税贴花。4. 按金额比例贴花的应税凭证,未标明金额的,应根据凭证所载数量及国度牌价计较金额;没有国度牌价的,按市场代价计较金额,然后按划定税率计较应纳税额。5. 应纳税凭证所载金额为外国钱币的,纳税人应根据凭证书立当日的中华人民共和国国度外汇办理局发布的外汇牌价 折合人民币,计较应纳税额。

6. 应纳税额不足一角的,免纳印花税。应纳税额在一角以上的,其税额 尾数不满五分的不计,满五分的按一角计较缴纳。出格提醒:在上海证券生意业务所、深圳证券生意业务所、全国中小企业股份转让系统买卖、担当、赠与优先股所书立的股权转让书据,均依书立时实际成交金额, 由出让方按 1‰的税率计较缴纳证券(股票)生意业务印花税。

《财务部 国度税务总局关于转让优先股有关证券(股票)生意业务印花税政策的通知》(财税〔2014〕46号) 税收优惠 《印花税暂行条例》中免征划定: 1.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税;(指凭证的正式签署本已按划定缴纳了印花税,其副本或者抄本对外不产生权利义务关系,仅备存查的免贴印花。以副本或者抄本视同正本使用的,应另贴印花。) 2.产业所有人将产业赠给当局、社会福利单元、学校所立的书据免纳印花税;(社会福利单元,是指扶养孤老伤残的社会福利单元。) 3.经财务部核准免税的其他凭证免纳印花税: (1)国度指定的收购部分与村民委员会、农夫小我私家书立的农副产物收购合同; (2)无息、贴息贷款合同; (3)外国当局或者国际金融组织向我国当局及国度金融机构提供优惠贷款所书立的合同。

其他免征: 1.对小我私家销售或购置住房暂免征收印花税。——《财务部 国度税务总局关于调解房地产生意业务环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号) 2. 对小我私家出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。——《财务部 国度税务总局关于廉租住房 经济合用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号) 3. 自2018年5月1日起,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。——《财务部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号) 4. 对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同,免征印花税。

——《财务部 税务总局关于高校学生公寓房产税 印花税政策的通知》(财税〔2019〕14号) 减征: 1.自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。——《财务部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号) 2. 2019年1月1日至2021年12月31日,对本市增值税小范围纳税人减按50%征收印花税(不含证券生意业务印花税)。

——《上海市人民当局关于对本市增值税小范围纳税人减征部门处所税费的通知》(沪府规〔2019〕10号) 未做标明的文件来历为: 1.《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号) 2.《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》(财税字[1988]第255号) 总局等官方回覆最常见30个印花税问题 1.增值税小范围纳税人减征印花税优惠是否可以与其他政策叠加? 国度税务总局答:《财务部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)明确,增值税小范围纳税人已依法享受资源税、都会维护建设税、房产税、城镇地盘使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、处所教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本通知第三条划定的优惠政策。因此,增值税小范围纳税人减征印花税优惠可以与其他政策叠加。

2.小我私家转让股权印花税是否可以享受处所税费附加减征优惠 国度税务总局答:小我私家转让非上市(挂牌)公司股权,应按产权转移书据税目缴纳印花税,可以享受减征优惠政策。如小我私家转让上市公司(挂牌)股权,属于证券生意业务印花税领域,不在财税〔2019〕13号划定的减征规模。

3.增值税一般纳税人转挂号为小范围纳税人,该纳税人从什么时候享受增值税小范围纳税人处所税种和相关附加减征政策? 国度税务总局答:按照《国度税务总局关于增值税小范围纳税人处所税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》(国度税务总局公告2019年5号)划定,缴纳资源税、都会维护建设税、房产税、城镇地盘使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和处所教育附加的增值税一般纳税人按划定转挂号为小范围纳税人的,自成为小范围纳税人的当月起合用减征优惠。4.关于印花税计税依据问题?不含增值税还是含增值税? 国度税务总局在2016年4月25日视频集会有关政策口径:这次两部委下发的《通知》中没有提到印花税计税依据问题。主要是营改增之前,这一问题就已明确,没有变化。

各地执行口径仍根据印花税条例划定,依据合同所载金额确定计税依据。合同中所载金额和增值税分隔注明的,按不含增值税的合同金额确定计税依据,未分隔注明的,以合同所载金额为计税依据。5.灵活车交通变乱强制责任保险(交强险)是否需要缴纳印花税? 国度税务总局答:按照《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)《印花税税目税率表》划定,产业保险合同印花税征税规模包括产业、责任、包管、信用等保险合同。

立合同人按保险费收入千分之一贴花。票据作为合同使用的,按合同贴花。交强险属于产业保险,应按上述划定缴纳印花税。6.你好,我想咨询关于股权的印花税。

比方:甲方是A的股东,认缴2000万实际未缴纳注册本钱,在没有实际缴纳注册资金就转让了股权给丙方,对价款是20元。丙方付出了20元股权对价款给甲方,而且缴纳了注册资金2000万元。

甲方和丙方别离应该缴纳的印花税怎么计较? 四川税务答:按照《国度税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》(国税发〔1994〕25号)第一条划定,出产谋划单元执行‘两则 后,其‘记录资金的账簿 的印花税计税依据改为‘实收本钱 与‘本钱公积 两项的合计金额。对未计入‘实收本钱 与‘本钱公积 科目的不征收印花税。

按照《国度税务局关于印花税若干详细问题的解释和划定的通知》(国税发〔1991〕155号)第十条划定:“‘产业所有权’转移书据的征税规模是:经当局办理机关挂号注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据,以及企业股权转让所立的书据。” 7.融资租赁业务印花税怎么贴? 上海税务答:直租和售后回租虽然都属于融资租赁业务,但印花税的缴纳方面还是有着小小的差别哦。(1)按照财税〔2015〕144号第一条,“对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同(含融资性售后回租),统一根据其所载明的租金总额依照“乞贷合同”税目,按万分之零点五的税率计税贴花。

” 因此,对于直租和售后回租中的租赁合同,都按万分之零点五的税率缴纳印花税。(2)按照财税〔2015〕144号第二条,“在融资性售后回租业务中,对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同,不征收印花税。” 因此,融资性售后回租业务中出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同,不需缴纳印花税。

但直租业务中融资租赁公司采购相应租赁物的采购合同,需根据一般的购销合同,按万分之三的税率缴纳印花税。【例子】A融资租赁公司按照B企业的需求,从C企业购置设备,如何缴纳印花税? A、B公司之间的租赁合同按租金的万分之零点五缴纳印花税,A、C公司之间的购销合同,按合同金额万分之三缴纳印花税。

若A融资租赁公司从B公司购置设备后,回租给B公司,则A、B公司只需按租赁合同金额按租金的万分之零点五缴纳印花税。8.本公司2018年6月增加了注册本钱,管帐上已计入实收本钱科目,请问需要缴纳印花税吗?根据几多的税率交? 上海税务答:按照《国度税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》(国税发〔1994〕25号)的划定,出产谋划单元执行《企业财政通则》和《企业管帐准则》后,其“记录资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收本钱”与“本钱公积”两项的合计金额;企业执行《企业财政通则》和《企业管帐准则》启用新账簿后,其“实收本钱”和“本钱公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的,就增加的部门补助印花。按照《印花税税目税率表》划定,记录资金的账簿,按实收本钱和本钱公积的合计金额0.5‰贴花。

其他账簿按件贴花5元。按照《财务部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号)的划定,自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。

2018年6月管帐上已计入实收本钱科目的,切合《财务部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号)的划定,可以享受有关税收优惠政策。9.自然人购置住房要缴纳印花税么? 上海税务答:按照《财务部 国度税务总局关于调解房地产生意业务环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)第二条划定,对小我私家销售或购置住房暂免征收印花税。10.有限责任公司的自然人股东将其股权的全部或部门转让给其他自然人,是否要征收印花税?根据什么税目征收?税率是几多? 上海税务答:按照《中华人民共和国印花税暂行条例》所附《印花税税目税率表》划定,产权转移书据包括产业所有权和版权、商标专用、专利权、专有技能使用权等转移书据,由立据人按所载金额万分之五来贴花。

按照《国度税务总局关于印花税若干详细问题的解释和划定的通知》(国税发〔1991〕155号)第十条划定,“产业所有权”转移书据的征收规模是:经当局办理机关挂号注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据,以及企业股权转让所立的数据。自然人股东之间转让企业股权应按上述划定缴纳印花税。11.问:同一应税合同中既有签订设计内容,又有签订装饰装修内容等,应如何计较缴纳印花税? 上海税务答:按照《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》((1988)财税字第255号)第十七条划定,同一凭证,因载有两个或者两个以上经济事项而合用差别税目税率,如别离记录金额的,应别离计较应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未别离记录金额的,按税率高的计税贴花。

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12.营业账簿印花税有什么减免优惠? 上海税务答:按照《财务部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号)划定:“自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。” 13.企业注册资金到资,缴纳资金帐薄印花税是否有税收优惠? 厦门税务答:按照财税〔2018〕50号《财务部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》划定:自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。14.购销合同签订后又被取消,实际业务也未产生,是否还需要缴纳印花税? 福建税务答:按照《国度税务局关于印花税若干详细问题的划定》((1988)国税地字第25号)划定:“7.不兑现或不定期兑现的合同,是否贴花? 依照印花税暂行条例划定,合同签订时即应贴花,履行完税手续。因此,岂论合同是否兑现或可否定期兑现,都一律根据划定贴花。

” 15.增值税小范围纳税人季销售额凌驾30万,是否还可以享受印花税减征50%的税收优惠政策? 福建税务答:按照《福建省财务厅国度税务总局福建省税务局关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知》(闽财税〔2019〕5号)划定:“一、对增值税小范围纳税人减按50%征收资源税、都会维护建设税、房产税、城镇地盘使用税、印花税(不含证券生意业务印花税)、耕地占用税和教育费附加、处所教育附加。” 因此,增值税小范围纳税人不限月/季销售额,均可以享受印花税(不含证券生意业务印花税)减征50%的税收优惠政策。16.转售货品的中间商收取货款利钱,是否需要缴纳印花税? 福建税务答:按照《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)附件《印花税税目税率表》划定:“乞贷合同包括银行及其他金融组织和乞贷人(不包括银行同业拆借)所签订的乞贷合同。立合同人按乞贷金额万分之零点五贴花。

票据作为合同使用的,按合同贴花。” 按照《国度税务局关于印花税若干详细问题的解释和划定的通知》(国税发〔1991〕155号)第五条划定:“我国的其他金融组织,是指除人民银行、各专业银行以外,由中国人民银行核准设立,领取谋划金融业务许可证书的单元。” 因此,转售货品的中间商收取货款利钱,不需要缴纳印花税。17.纳税人实际已产生购销业务并开具发票,但未签订合同,是否需要缴纳印花税? 福建税务答:一、按照《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)《印花税税目税率表》划定:“购销合同包括供给、预购、采购、购销联合及协作、调剂、赔偿、易货等合同。

立合同人按购销金额万分之三贴花。” 二、按照《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》((1988)财税字第255号)第四条条例第二条所说的合同,是指按照《中华人民共和国经济合同法》、《中华人民共和国涉外经济合同法》和其他有关合同法例订立的合同。

具有合同性质的凭证,是指具有合同效力的协议、契约、合约、票据、确认书及其他各类名称的凭证。三、按照《国度税务局关于各类要货票据征收印花税问题的批复》(国税函发〔1990〕994号)划定:“一、外贸企业开具的各类要货票据,是根据有关部分的供需打算,以对外商业合同为依据,与供货单元订立的购销合约。有些要货票据,虽然在填制和使用上,形式不敷规范,条款不敷完备,手续不敷健全,但具有合同的性质和感化。

因此,外贸企业开具的各类名称、各类形式的要货票据,均应按划定贴花。四、贸易企业开具的要货成交票据,是当事人之间成立供需关系,以明确供需各方责任的常用业务凭证,属于合同性质的凭证,应按划定贴花。

” 因此,纳税人实际已产生购销业务并开具发票,但未签订合同,如有相关的要货成交票据,也应按购销合同缴纳印花税。18.签订劳务调派合同,是否需要缴纳印花税? 福建税务答:按照《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)第二条划定:“下列凭证为应纳税凭证: 1.购销、加工承揽、建设工程承包、产业租赁、货品运输、仓储保管、乞贷、产业保险、技能合同或者具有合同性质的凭证; 2.产权转移书据; 3.营业账簿; 4.权利、许可证照; 5.经财务部确定征税的其他凭证。” 另按照《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》(财税字﹝1988﹞第225号)第十条划定:“印花税只对税目税率表中枚举的凭证和经财务部确定征税的其他凭证征税。

” 因此,劳务调派合同非印花税应税凭证,不征收印花税。19.与供电公司签订的供电合同,是否需要缴纳印花税? 福建税务答:按照《财务部 国度税务总局关于印花税若干政策的通知》(财税〔2006〕162号)第二条划定:“对发电厂与电网之间、电网与电网之间(国度电网公司系统、南边电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同按购销合同征收印花税。

电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税枚举征税的凭证,不征收印花税。” 因此,用户与供电公司签订的供电合同不属于印花税枚举征税的凭证,不征收印花税。20.与快递公司签订的快递办事合同,是否需要缴纳印花税? 福建税务答:按照《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)第二条划定:“下列凭证为应纳税凭证: 1.购销、加工承揽、建设工程承包、产业租赁、货品运输、仓储保管、乞贷、产业保险、技能合同或者具有合同性质的凭证; 2.产权转移书据; 3.营业账簿; 4.权利、许可证照; 5.经财务部确定征税的其他凭证。

” 另按照《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)附件《印花税税目税率表》划定:“货品运输合同包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同。立合同人按运输用度万分之五贴花。

票据作为合同使用的,按合同贴花。” 因此,与快递公司签订的快递办事合同不属于货品运输合同,不征收印花税。

但凡直接手理承、托运的,运费结算凭证的两边均为货运凭证印花税的纳税人,按货品运输合同税目缴纳。21.签订为车辆提供非告白性质的绘画办事合同,是否需要缴纳印花税? 福建税务答:按照《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)第二条划定:“下列凭证为应纳税凭证: 1.购销、加工承揽、建设工程承包、产业租赁、货品运输、仓储保管、乞贷、产业保险、技能合同或者具有合同性质的凭证; 2.产权转移书据; 3.营业账簿; 4.权利、许可证照; 5.经财务部确定征税的其他凭证。” 另按照《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》(财税字﹝1988﹞第225号)第十条划定:“印花税只对税目税率表中枚举的凭证和经财务部确定征税的其他凭证征税。” 因此,非告白性质的绘画办事合同不属于印花税征税规模。

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22.签订保洁办事合同,是否需要缴纳印花税? 福建税务答:按照《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)第二条划定:“下列凭证为应纳税凭证: 1.购销、加工承揽、建设工程承包、产业租赁、货品运输、仓储保管、乞贷、产业保险、技能合同或者具有合同性质的凭证; 2.产权转移书据; 3.营业账簿; 4.权利、许可证照; 5.经财务部确定征税的其他凭证。” 另按照《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》(财税字﹝1988﹞第225号)第十条划定:“印花税只对税目税率表中枚举的凭证和经财务部确定征税的其他凭证征税。” 因此,保洁办事合同不属于印花税征税规模。

23.签订物业办理合同,是否需要缴纳印花税? 福建税务答:按照《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)第二条划定:“下列凭证为应纳税凭证: 1.购销、加工承揽、建设工程承包、产业租赁、货品运输、仓储保管、乞贷、产业保险、技能合同或者具有合同性质的凭证; 2.产权转移书据; 3.营业账簿; 4.权利、许可证照; 5.经财务部确定征税的其他凭证。” 另按照《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》(财税字﹝1988﹞第225号)第十条划定:“印花税只对税目税率表中枚举的凭证和经财务部确定征税的其他凭证征税。” 因此,物业办理合同不属于印花税征税规模。24.签订销售设备并提供安装办事的合同,应如何缴纳印花税? 福建税务答:一、按照《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)划定:“二、列凭证为应纳税凭证: 1.购销、加工承揽、建设工程承包、产业租赁、货品运输、仓储保管、乞贷、产业保险、技能合同或者具有合同性质的凭证; 2.产权转移书据; 3.营业账簿; 4.权利、许可证照; 5.经财务部确定征税的其他凭证。

二、按照《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)《印花税税目税率表》划定:“购销合同包括供给、预购、采购、购销联合及协作、调剂、赔偿、易货等合同。立合同人按购销金额万分之三贴花。

” 三、按照《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)附件《印花税税目税率表》划定:“修建安装工程承包合同包括修建、安装工程承包合同。立合同人按承包金额万分之三贴花。” 四、按照《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》((1988)财税字第255号)划定:“十七、同一凭证,因载有两个或者两个以上经济事项而合用差别税目税率,如别离记录金额的,应别离计较应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未别离记录金额的,按税率高的计税贴花。

因此,签订包工包料的修建安装合同,假如有别离记录金额,应别离计较应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未别离记录金额的,按税率高的计税贴花。上述环境中均按合同金额的万分之三贴花。

25.签订海疆使用权转移合同,是否需要缴纳印花税? 福建税务答:一、按照《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)第二条划定:“下列凭证为应纳税凭证: 1.购销、加工承揽、建设工程承包、产业租赁、货品运输、仓储保管、乞贷、产业保险、技能合同或者具有合同性质的凭证; 2.产权转移书据; 3.营业账簿; 4.权利、许可证照; 5.经财务部确定征税的其他凭证。” 二、按照《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)附件《印花税税目税率表》划定:“产权转移书据包括产业所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技能使用权等转移书据。” 三、按照《国度税务局关于印花税若干详细问题的解释和划定的通知》(国税发〔1991〕155号)第十条划定:“‘产业所有权’转移书据的征税规模是:经当局办理机关挂号注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据,以及企业股权转让所立的书据。

” 因此,海疆使用权转移合同不属于产权转移书据,不需要缴纳印花税。26.签订人身保险合同,是否需要缴纳印花税? 福建税务答:按照《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)第二条划定:“下列凭证为应纳税凭证: 1.购销、加工承揽、建设工程承包、产业租赁、货品运输、仓储保管、乞贷、产业保险、技能合同或者具有合同性质的凭证; 2.产权转移书据; 3.营业账簿; 4.权利、许可证照; 5.经财务部确定征税的其他凭证。” 另按照《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)附件《印花税税目税率表》划定:“产业保险合同包括产业、责任、包管、信用等保险合同。” 因此,人身保险合同不属于印花税征税规模。

27.纳税人签订的技能开辟合同未载明酬劳金额,应如何缴纳印花税? 福建税务答:按照《国度税务局关于印花税若干详细问题的划定》((1988)国税地字第25号)划定:“4.有些技能合同、租赁合同等,在签订时不能计较金额的,如何贴花? 有些合同在签订时无法确定计税金额,如技能转让合同中的转让收入,是按销售收入的必然比例收取或是按实现利润分成的;产业租赁合同,只是划定了月(天)租金尺度而却无租赁期限的。对这类合同,可在签订时先按定额五元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补助印花。” 因此,如技能开辟合同仅载明研究开辟经费,不需要缴纳印花税;如合同载明按研究开辟经费的必然比例确定酬劳,应按必然比例的酬劳金额计税贴花,待后续金额确定后再增补申报。

28.年应税销售额凌驾小范围纳税人尺度而未管理一般纳税人挂号手续的纳税人,从什么时候起遏制享受小范围纳税人六税两费的减征优惠? 福建税务答:按照《国度税务总局关于增值税小范围纳税人处所税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》(国度税务总局公告2019年第5号)划定:“二、关于纳税人种别变化时减征政策合用时间简直定 缴纳资源税、都会维护建设税、房产税、城镇地盘使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和处所教育附加的增值税一般纳税人按划定转挂号为小范围纳税人的,自成为小范围纳税人的当月起合用减征优惠。增值税小范围纳税人按划定挂号为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再合用减征优惠;增值税年应税销售额凌驾小范围纳税人尺度该当挂号为一般纳税人而未挂号,经税务机关通知,过期仍不管理挂号的,自过期次月起不再合用减征优惠。” 因此,年应税销售额凌驾小范围纳税人尺度而未管理一般纳税人挂号手续的纳税人,经税务机关通知,过期仍不管理挂号的,自过期次月起不再合用减征优惠。

29.签订预约购房合同,预收1万元,购房时可以抵扣3万元,应如何缴纳印花税? 福建税务答:按照《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)第二条划定:“下列凭证为应纳税凭证: 1.购销、加工承揽、建设工程承包、产业租赁、货品运输、仓储保管、乞贷、产业保险、技能合同或者具有合同性质的凭证; 2.产权转移书据; 3.营业账簿; 4.权利、许可证照; 5.经财务部确定征税的其他凭证。” 另按照《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》((1988)财税字第255号)第十条划定:“印花税只对税目税率表中枚举的凭证和经财务部确定征税的其他凭证征税。” 因此,预约购房合同非印花税应税凭证,不征收印花税。

30.公司与小我私家签订合同,约定小我私家为公司担任司机,是否需要缴纳印花税? 福建税务答:按照《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)划定:“二、下列凭证为应纳税凭证: 1.购销、加工承揽、建设工程承包、产业租赁、货品运输、仓储保管、乞贷、产业保险、技能合同或者具有合同性质的凭证; 2.产权转移书据; 3.营业账簿; 4.权利、许可证照; 5.经财务部确定征税的其他凭证。” 另按照《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》((1988)财税字第255号)划定:“十、印花税只对税目税率表中枚举的凭证和经财务部确定征税的其他凭证征税。

” 因此,司机提供开车办事的合同非印花税应税凭证,不征收印花税。来历: 二哥税税念返回,检察更多。


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